التشفير والضرائب: ما هي النماذج التي تحتاج إلى تقديمها؟

إذا كنت منخرطًا في الأصول الرقمية، فقد تميل إلى تخطي إخبار دائرة الإيرادات الداخلية عن المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة في ملفك الضريبي السنوي.

لكن هذا قد يكون إغفالًا مكلفًا، كما تقول ليزا زارلينجا، التي تقدم المشورة للعملاء بشأن قضايا ضريبة العملات المشفرة كشريك ضريبي في شركة المحاماة ستيبتو. وفقًا لـ Zarlenga، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية “بقمع” دافعي الضرائب الذين لا يكشفون عن معاملات الأصول الرقمية الخاضعة للضريبة الخاصة بهم وفقًا لما يقتضيه القانون.

على الرغم من أنه يجب على الوكالة اتخاذ خطوات معينة للحصول على المعلومات، إلا أن زارلينجا يقول إن مصلحة الضرائب يمكنها تعقب معاملات الأصول الرقمية الخاصة بك. وهذا يعني أنك قد تتعرض لعقوبات إذا فشلت في الإبلاغ عن الأصول الرقمية.

يقول زارلينجا: “قد يعتقد بعض الناس: “أوه، حسنًا، لن يعرفوا شيئًا عني أبدًا …” لا أفترض ذلك بالضرورة”.

مع أخذ ذلك في الاعتبار، إليك أربعة أشياء أساسية يجب معرفتها حول متى وكيف يتم الإبلاغ عن الأصول الرقمية في إقرارك الضريبي:

1. عندما تحتاج إلى الإبلاغ عن الأصول الرقمية

يقول زارلينجا إن مصلحة الضرائب الأمريكية تتعامل مع الأصول الرقمية على أنها ممتلكات، مثل السيارة، لأغراض ضريبية. إذا قمت بشراء أو بيع أو تداول عقار، فقد تخضع للضرائب. وينطبق الشيء نفسه على الأصول الرقمية مثل العملة المشفرة.

يجب على دافع الضرائب الإجابة بنعم أو لا على السؤال التالي في مقدمة نموذج IRS 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردي الأمريكي: “في أي وقت خلال عام 2023، هل: (أ) تلقيت (كمكافأة أو جائزة أو دفعة مقابل ممتلكات أو خدمات)؛ أو (ب) بيع أصل رقمي أو تبادله أو التصرف فيه بطريقة أخرى (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟”

إذا كنت تمتلك أصولًا رقمية ولكن لم يكن لديك أي معاملات، تقول مصلحة الضرائب الأمريكية أنه يمكنك التحقق من “لا” ردًا على هذا السؤال. يمكنك أيضًا التحقق من “لا” إذا كان لديك فقط أنشطة معينة غير خاضعة للضريبة، مثل شراء الأصول الرقمية والاحتفاظ بها أو نقلها من محفظة إلى محفظة أخرى، وكلاهما تحت سيطرتك.

2. كيفية الإبلاغ عن الأصول الرقمية

إذا كانت لديك معاملات أصول رقمية يمكن الإبلاغ عنها، فيجب الكشف عنها في النموذج 8949، المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول الرأسمالية، وفي الجدول د، الأرباح والخسائر الرأسمالية.

والخبر السار هو أن منصات الأصول الرقمية المركزية يمكن أن تساعد في الإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية إذا كانت تقدم بيانات شهرية أو سنوية. استخدم هذه المعلومات للإبلاغ عن كل الدخل من أي معاملات للأصول الرقمية.

إذا لم تتم معاملاتك على منصة مركزية، يقول Zarlenga، يمكنك شراء برنامج ضرائب العملات المشفرة الموجه نحو تتبع هذا النشاط. (في عام 2026، بالنسبة للمعاملات التي تحدث في عام 2025، يجب أن يبدأ دافعو الضرائب في تلقي النماذج 1099-DA من وسطاء الأصول الرقمية، على غرار النموذج 1099-B الذي تم استلامه من وسطاء الأوراق المالية).

عندما تكون المعاملات أكثر تعقيدًا، مثل إقراض العملات الرقمية أو توفير السيولة للبورصة اللامركزية، فإنها قد تقع في منطقة رمادية للإبلاغ عن الدخل ذي الصلة، لأن مصلحة الضرائب لم تقدم التوجيه، كما يقول زارلينجا. إذا كنت في حيرة من أمرك بشأن ما يجب الإبلاغ عنه أو كنت متداولًا نشطًا ولديك معاملات متكررة، توصي Zarlenga بالعمل مع محاسب عام معتمد يعرف كيفية الإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

تحتفظ الوكالة أيضًا بصفحة الأسئلة الشائعة التي يمكنك الرجوع إليها لمعرفة المزيد حول الإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية.

3. ماذا يحدث إذا فشلت في الإبلاغ عن الأصول الرقمية؟

من خلال قوة الاستدعاء، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية البحث عن معلومات الحساب والحصول عليها بشأن المعاملات الأكثر أهمية التي تتم على منصات مثل Coinbase وKraken. إذا ظهر نشاطك في هذه التقارير ولكن ليس عند عودتك، فمن المرجح أن ترسل لك مصلحة الضرائب خطاب استفسار، والذي يمكن أن يصبح تدقيقًا كاملاً، كما يقول زارلينجا.

إذا علمت مصلحة الضرائب الأمريكية أنك لم تبلغ عن دخل الأصول الرقمية، فيمكنها تقييم الضريبة الجديدة المستحقة، بالإضافة إلى الفائدة، ومن المحتمل أن تفرض عقوبة. يقول زارلينجا إن العقوبة يمكن أن تكون بسبب الإهمال أو تجاهل القواعد، أو التقليل الكبير من القيمة، أو حتى الاحتيال، اعتمادًا على النتائج التي توصلت إليها مصلحة الضرائب.

بشكل عام، تبلغ العقوبات المفروضة على هذه المخالفات 20 بالمائة من الدفعة الناقصة، أو في حالة الاحتيال 75 بالمائة من الدفعة الناقصة. قد تختار مصلحة الضرائب أيضًا إحالة القضية إلى التحقيق الجنائي.

4. كيفية إصلاح عودتك إذا فشلت في الإبلاغ عن الأصول الرقمية

إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارًا ولكنك تريد تغيير كيفية الإبلاغ عن معاملات الأصول الرقمية، يقول Zarlenga أنه يمكنك تقديم إقرار بديل حتى يحين موعد استحقاق الإقرار الضريبي، في 15 أبريل 2024. تأكد من تقديم الإقرار الجديد قبل تاريخ الاستحقاق أو قم بتقديم تمديد إذا كنت تتوقع تفويت هذا الموعد النهائي.

إذا جاء يوم الضرائب وذهب، فستحتاج إلى تقديم إقرار معدل.

يقول زارلينجا إن دافعي الضرائب لا ينبغي أن يقلقوا من أن تصحيح خطأهم بشكل استباقي سيؤدي إلى وضعهم في موقف محرج مع مصلحة الضرائب.

بدلاً من ذلك، فإن الشيء الأكثر خطورة هو لعب يانصيب التدقيق، كما يقول زارلينجا: “بشكل عام، إذا وجدوك في عملية التدقيق، فإن فرص الحصول على عقوبة أعلى تكون أكبر”.